Нарушения при работе в системе прослеживаемости. Как избежать ошибок в документах?

ФНС сообщила, что вместе с Минфином предложила перенести на 1 января 2024 года срок вступления в силу проекта со штрафами. Его исключили из плана законопроектной деятельности правительства на 2022 год. Предполагали, что поправки к КоАП РФ со штрафами для организаций и ИП за нарушения при работе в системе прослеживаемости вступят в силу 1 июля 2022г. О том чтобы не допускать ошибок лучше подготовиться уже сейчас.

Для начала вам следует получить электронную подпись и настроить бухгалтерские программы для учета прослеживаемых товаров. Проведите инвентаризацию товаров и составьте уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, подайте его в инспекцию. После Вы получите из налоговой квитанцию с регистрационным номером, присвоенным партии товара (РНПТ).

Чтобы обеспечить прослеживаемость товаров необходимо подавать в инспекцию следующие документы: уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства – члена ЕАЭС; уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства – члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости; уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

Ошибки, которые встречаются чаще и как их избежать:

– Операции по реализации товаров не отражены в отчетности. Необходимо отражать операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, в декларациях и отчетах о прослеживаемости. Если этого не случится в системе прослеживаемости возникают расхождения, у поставщиков появляются необоснованные остатки товаров.

– Нет реквизитов прослеживаемости в счетах-фактурах. Речь идёт об РНПТ, единицах измерения и количества товара. Данная ошибка из счета-фактуры переносится в книгу продаж, книгу покупок и в декларацию по НДС и станет причиной серьезных расхождений в документах в будущем и поводом для штрафа.

– В отчетах о прослеживаемости отражены данные, которые должны быть в декларации по НДС. Отчеты по прослеживаемости подаются только в трех случаях если: товары приобретаются у тех, кто освобожден от уплаты НДС; прослеживаемость прекращалась и возобновлялась (исключение, когда речь идёт о продаже физическим лицам и экспорте); производятся операции с товарами, которые не облагаются НДС. В остальных случаях подается декларация по НДС.

– При возврате товара не оформляется новый договор поставки. В соответствии с законодательством покупателю не нужно ничего оформлять при возврате товара при этом продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. В случае, когда покупатель сам оформляет возврат, выставив счет-фактуру необходимо оформить новый договор поставки, т.к. покупатель теперь сам выступает в роли поставщика перед продавцом. При отсутствии договора, продавец не сможет принять к вычету НДС по возврату.

За ошибки по прослеживаемым товарам предусмотрены следующие штрафы (постановление Правительства от 01.07.2021 №1108):

– Не предоставление отчетности в ФНС в положенный срок – 1000 руб. (статья 15.48 КоАП);

– Отсутствие реквизитов прослеживаемости в первичных документах – 1000 руб. за каждый документ (статья 15.49 КоАП);

– Неверные реквизиты в отчетах – 1000 руб. за каждый отчет (статья 15.50 КоАП);

– Нарушение порядка предоставления документов – 200 руб. за каждый документ, вплоть до 100000 руб. (статья 15.51 КоАП).